Amortizarea activelor necorporale ale unei companii poate dura până la 40 de ani, în funcție de tipurile de active prezentate în situațiile financiare ale companiei. Modul în care aceste active afectează prezentările financiare, inclusiv situațiile de profit și pierdere, depinde în mare măsură de prețul pe care îl plătește afacerea pentru a achiziționa aceste elemente. Cultivarea cu succes a imobilizărilor necorporale, inclusiv drepturi de autor și brevete, poate aduce unei companii rate ridicate ale veniturilor care pot depăși cu mult prețurile inițiale de achiziție.
Amortizarea activelor necorporale
O afacere folosește amortizarea pentru a anula costul activelor necorporale ca costuri operaționale în scopuri fiscale. Imobilizările necorporale pot fi elemente de valoare fără formă fizică, inclusiv drepturi de autor și brevete cumpărate de la alte companii. Amortizarea este similară cu amortizarea, prin faptul că o afacere deduce costul acestor active pe durata de viață utilă a acestor elemente. De exemplu, dacă brevetele de produs achiziționate rămân valabile timp de 17 ani, o companie deduce costul achiziționării acestor brevete în perioada respectivă de 17 ani. Amortizarea se aplică deducerii costurilor aferente activelor de capital corporale ale unei companii.
Amortizarea și situațiile financiare
Amortizarea permite unei companii să deducă costul achiziționării de imobilizări necorporale în creșteri uniforme pe durata de viață utilă a activelor. În scopuri fiscale federale, „creșteri uniforme” se referă la metoda de deducere liniară care este utilizată și pentru deprecierea imobilizărilor corporale. De exemplu, brevetele cumpărate în valoare de 50.000 USD fiecare, cu o durată de viață utilă de 17 ani, au o sumă deductivă incrementală de 2.941,18 USD fiecare. O afacere utilizează aceste deduceri incrementale în scopuri de cheltuieli în situațiile financiare anuale. Aceasta înseamnă că compania deduce costul anual amortizat al activelor necorporale din venituri. De exemplu, o companie cu venituri din 100.000 USD din vânzări și active amortizate cu 10.000 USD are venituri rămase de 90.000 USD înainte de a deduce alte cheltuieli eligibile.
Divulgarea plăților impozitului pe venit
Declarația financiară a unei companii include, de asemenea, câți bani a plătit afacerea guvernului local, de stat și federal în impozite din anul precedent. Amortizarea imobilizărilor necorporale contribuie la scăderea datoriei fiscale federale, deoarece afacerea își revendică cheltuielile anuale de amortizare incrementală ca deduceri la randamentul său federal. Acest lucru asigură faptul că afacerea nu folosește ratele de amortizare pentru a reduce veniturile totale a doua oară în situația sa financiară. Dacă nu se amortizează în mod corespunzător activele pe baza rentabilității federale a unei companii, poate rezulta o datorie fiscală federală mai mare.
Active imateriale auto-create
Site-ul web al Școlii de Afaceri Leonard N. Stern a Universității din New York arată că imobilizările necorporale joacă un rol numai în situația financiară a unei companii atunci când afacerea achiziționează aceste active de la o entitate sau sursă externă. Potrivit publicației IRS 535, „Cheltuieli de afaceri”, capitolul 8, „Amortizare”, o afacere nu poate amortiza niciunul dintre activele necorporale create de companie, cu excepția cazului în care le-a creat „în achiziționarea de active care alcătuiesc un comerț sau o afacere sau o parte dintr-o meserie sau o afacere. "
