O scrisoare de angajament pentru audit are mai multe scopuri. Atât pentru auditor, cât și pentru client, acesta identifică sfera de lucru care urmează să fie efectuată, calendarul în care va fi furnizat, structura onorariilor profesionale și limitările angajamentului. În consecință, este important să documentați în mod corespunzător acordul pentru servicii înainte de a începe lucrul la un audit.
1
Identificați sfera serviciilor care trebuie prestate. Pentru a vă documenta înțelegerea cu privire la servicii, scrisoarea de angajament trebuie să precizeze în mod clar serviciile profesionale care vor fi furnizate. Astfel, un client de audit nu se așteaptă ca declarațiile fiscale să fie depuse sau să se ofere consultanță. Scrisoarea de misiune ar trebui să enumere rezultatele aferente pentru audit, inclusiv o evaluare a controalelor interne și pregătirea raportului de audit și a scrisorii de opinie la încheierea misiunii.
2
Stabiliți calendarul pentru efectuarea lucrărilor de teren de audit. În scopul programării, scrisoarea de angajament ar trebui să identifice intervalul de timp în care va fi finalizată, deoarece efectuarea anumitor proceduri de audit poate necesita cooperarea personalului și disponibilitatea înregistrărilor corporative. De asemenea, calendarul ar trebui menționat în mod specific în scrisoarea de angajament pentru a evita neînțelegerile cu privire la termenele de reglementare legate de audit.
3
Stabiliți în mod clar structura onorariilor profesionale. Pentru a evita litigiile cu privire la onorariile profesionale, scrisoarea de angajament ar trebui să includă rate de facturare pentru personalul profesionist și parteneri, cu o estimare a taxelor și costurilor totale, precum și prevederi specifice pentru călătorii și alte rambursări directe ale costurilor. Mai mult, ar trebui să fie clar că nu există taxe sub rezerva rezultatului auditului, deoarece acest lucru ar afecta în mod clar independența auditorului.
4
Renunțați la orice obligație privind detectarea fraudelor. Pentru a limita răspunderea profesională, scrisoarea de angajament ar trebui să precizeze că auditul este limitat la standardele profesionale și scopurile GAAP și nu este o investigație cuprinzătoare cu privire la potențiale activități ilegale, cum ar fi detectarea fraudelor.
5
Includeți o clauză de arbitraj obligatorie sau de mediere pentru a ajuta la rezolvarea oricăror dispute. În nefericitul caz în care o dispută juridică apare din angajament, o clauză de mediere sau arbitraj poate ajuta la soluționarea problemei prin prevenirea litigiilor formale, reducând astfel semnificativ timpul și cheltuielile atât ale clientului, cât și ale auditorului în luarea deciziei. .
6
Obțineți semnătura clientului sau aprobarea membrilor consiliului. Pentru a documenta primirea și înțelegerea scrisorii de angajament de către client, auditorul ar trebui să aibă grijă să obțină o copie semnată a scrisorii de la un reprezentant autorizat al clientului.
