Pentru companiile cotate la bursă sunt necesare situații financiare trimestriale, dar și companiile private le pot produce. Declarațiile trimestriale pentru companiile cotate la bursă nu sunt obligate prin lege să fie auditate. Cu toate acestea, auditurile oferă un nivel de autoritate și securitate investitorilor. Declarațiile auditate sunt revizuite de părți externe pentru a asigura acuratețea și completitudinea raportului. Dacă declarațiile trimestriale sunt auditate chiar de companie, echipa de revizuire trebuie să respecte aceleași principii și să urmeze aceleași linii directoare care s-ar aplica în timpul oricărui audit.
10-Q Definit
Dacă o companie este tranzacționată public în Statele Unite, legea federală impune ca afacerea să actualizeze investitorii în fiecare trimestru cu privire la starea sa fiscală. Pentru a îndeplini această cerință, întreprinderile trebuie să depună formularul 10-Q la Comisia pentru valori mobiliare din SUA. Atașat la 10-Q sunt situațiile financiare care detaliază starea fiscală actuală a afacerii. Aceste declarații nu trebuie să fie auditate. Compania trebuie să depună trei 10-Q, câte unul pentru fiecare din primele trei trimestre ale anului fiscal. La sfârșitul ultimului trimestru, compania trebuie să depună raportul anual sau 10-K. Toate rapoartele financiare ale companiilor tranzacționate public, inclusiv 10-Qs, sunt listate în baza de date EDGAR a SEC.
Audit definit
Un audit este o examinare detaliată a înregistrărilor financiare ale unei companii. Există două tipuri de audit. Un audit extern este utilizat pentru a verifica conținutul rapoartelor menite să fie furnizate investitorilor. Un audit extern este menit să asigure că cărțile conțin toate tranzacțiile, că toate situațiile financiare reflectă starea financiară curentă a companiei și că situațiile sunt redactate folosind principiile contabile acceptate în general. Un audit intern este menit să asigure buna funcționare a afacerii. Se concentrează pe detectarea fraudei, promovarea eficienței și monitorizarea rezultatelor pentru luarea deciziilor interne.
Afirmații de management
Atunci când o companie compilează situații financiare, conducerea sa afirmă ceva despre fiecare număr și bucată de date pe care le înregistrează. Un audit extern este menit să testeze aceste afirmații de management. Cele cinci afirmații majore sunt existența, caracterul complet, proprietatea, evaluarea, prezentarea și divulgarea. Criteriile de existență demonstrează că activele, pasivele și acțiunile există și au avut loc tranzacțiile care au dat naștere veniturilor și cheltuielilor. Conducerea afirmă, de asemenea, că situațiile sunt complete sau conțin toate tranzacțiile financiare relevante și elementele din bilanț. Componenta de precizie afirmă că fiecare articol din enunțuri este corect. Elementul de evaluare stabilește că toate elementele enumerate în raport sunt raportate la valoarea corectă. În cele din urmă, auditorul trebuie să se asigure că situațiile sunt prezentate în conformitate cu standardele contabile actuale.
Dovezi de audit
Auditorul trebuie să efectueze teste pentru a obține suficiente dovezi care să demonstreze că declarațiile sunt conforme cu afirmațiile conducerii. Auditorul va testa controalele întreprinderii, care sunt garanțiile pe care le-a pus în aplicare managementul pentru a se asigura că datele financiare sunt înregistrate cu exactitate și caracterul complet al informațiilor din declarații. Pentru a demonstra în mod rezonabil că o afirmație este adevărată, auditorul trebuie să adune suficiente dovezi pentru a susține acea afirmație. Ce dovezi sunt suficiente depinde de riscul ca societatea să declare greșit elementul situației financiare testate și de calitatea dovezilor.
